日前，在沈陽市皇姑區(qū)辦稅服務大廳，納稅人趙某在工作人員的指導下很快完成了納稅申報，并成功繳納了11萬余元的個人所得稅款。這是沈陽市皇姑區(qū)人民檢察院通過大數據監(jiān)督模型辦理的第一起民間借貸利息征稅行政公益訴訟案。

　　信息摸排發(fā)現(xiàn)公益訴訟線索

　　2022年6月，皇姑區(qū)檢察院第四檢察部在開展國有財產保護領域公益訴訟專項工作中發(fā)現(xiàn)，皇姑區(qū)民間借貸糾紛案件數量眾多，涉案標的額較大，經法院判決執(zhí)行后，申請執(zhí)行人往往會得到較大數額的借款本金及利息。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等規(guī)定，利息所得需按照20％比例繳納個人所得稅。而實踐中，能夠依法繳納稅款的當事人屈指可數。民間借貸征管難度大，已成為困擾稅務機關稅收征管工作的一個頑疾。究其原因，一方面是因為部分當事人不知納稅規(guī)定，部分人故意規(guī)避納稅；另一方面是由于信息的不對稱導致稅務機關不能及時獲得應繳稅款當事人信息，從而造成了國家稅收的流失，侵害了國家利益。

　　經過查閱大量稅收征管法律法規(guī)，并向稅務機關咨詢有關民間借貸利息征稅問題后，皇姑區(qū)檢察院的公益訴訟檢察官們開始進行線索摸排工作，利用裁判文書網中民間借貸執(zhí)行案件中取得執(zhí)行款的當事人信息與稅務機關個人納稅記錄進行交叉比對，成功發(fā)現(xiàn)一起民間借貸執(zhí)行案件中，當事人陳某某在取得執(zhí)行款及利息共計100萬余元后，未依法向稅務機關申報、繳納借款利息個人所得稅，造成了國有財產損失。

　　檢察建議助力個稅追繳

　　2022年6月，皇姑區(qū)檢察院向國家稅務總局沈陽市皇姑區(qū)稅務局制發(fā)檢察建議書，建議其進一步履行稅務征收管理職責，保證個人所得稅及時收繳。檢察建議發(fā)出后，稅務機關高度重視，第一時間聯(lián)系當事人陳某某了解情況，但是由于當事人對法院執(zhí)行款項金額存在異議，導致案件進展一度停滯不前。

　　皇姑區(qū)檢察院檢察官了解情況后，及時與稅務機關溝通，一方面幫助聯(lián)系法官了解案情、調取案件卷宗確定執(zhí)行款項，另一方面主動聯(lián)系當事人向其釋法說理并核實執(zhí)行情況。最終在檢法稅三方共同努力下，當事人陳某某足額繳納了民間借貸利息個人所得稅3萬余元。

　　及時構建大數據模型

　　為進一步提升監(jiān)督質效，更好地破解民間借貸案件納稅監(jiān)管難題，皇姑區(qū)檢察院以此案為契機，著手構建民間借貸利息征稅大數據監(jiān)督模型。經過個案分析，發(fā)現(xiàn)此類案件具有三大特征：一是發(fā)生在民間借貸領域；二是經過法院強制執(zhí)行并全部執(zhí)行完畢；三是執(zhí)行款中包含利息。故確定以“民間借貸”“執(zhí)行”“結案通知書”為關鍵詞建立數據監(jiān)督模型，梳理出2022年涉及本地區(qū)的民間借貸強制執(zhí)行案件195件，在對篩選出的案件調取法院執(zhí)行卷宗進行核實后，同步與稅收征管系統(tǒng)的個人所得稅征繳數據進行比對碰撞，從而精準篩選出漏征稅款違法行為線索。

　　經大數據篩查，皇姑區(qū)檢察院已立案辦理個稅追繳行政公益訴訟案件1件，成功促成當事人補繳稅款，挽回國家財產損失11萬余元。目前，由大數據篩選出的其他案件線索正在辦理中。