本報(bào)訊 5月22日,隨著鞍山市某激光技術(shù)有限公司160萬元的反避稅自查補(bǔ)稅稅票的打出,我省首例運(yùn)用反避稅非強(qiáng)制性執(zhí)法程序辦理的境內(nèi)關(guān)聯(lián)反避稅管理案件成功辦結(jié)。通過內(nèi)關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的調(diào)整,預(yù)計(jì)未來5年將為鞍山增收企業(yè)所得稅2000余萬元,增收增值稅1500萬元。
今年初,省稅務(wù)局國際稅收管理處在對(duì)境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)核查中,一條異常數(shù)據(jù)引起了工作人員的注意,數(shù)據(jù)顯示鞍山某激光技術(shù)有限公司(簡稱鞍山公司)近幾年的利潤明顯偏低,并且該公司與深圳母公司(該公司為高新技術(shù)企業(yè))存在大量的關(guān)聯(lián)交易,存在向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。為此,省稅務(wù)局將此風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)推送至鞍山市稅務(wù)局,責(zé)成鞍山市稅務(wù)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查分析。
鞍山市稅務(wù)局國際稅收管理科與高新區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合成立反避稅專項(xiàng)工作團(tuán)隊(duì),對(duì)該企業(yè)及所屬集團(tuán)的組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易、功能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全方位的核實(shí)與分析,鞍山公司通過不合理定價(jià)向深圳低稅率公司轉(zhuǎn)移利潤的問題“躍然紙上”。據(jù)測算,近十年鞍山公司與深圳母公司關(guān)聯(lián)產(chǎn)品線的合并利潤約4800萬元,鞍山公司只分得了其合并利潤的7%,其余93%的利潤由深圳母公司獲取。
考慮到企業(yè)為國內(nèi)激光產(chǎn)品的頭部民營公司,日常會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范,并正在鞍山進(jìn)行增資擴(kuò)產(chǎn)。為進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境,優(yōu)化反避稅執(zhí)法方式,提高反避稅執(zhí)法溫度,省稅務(wù)局決定按照反避稅非強(qiáng)制性執(zhí)法程序,向企業(yè)提示涉稅風(fēng)險(xiǎn),提供必要的輔導(dǎo)幫助,引導(dǎo)企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅。經(jīng)過兩次約談?shì)o導(dǎo)之后,企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到自身內(nèi)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)意識(shí)的薄弱。最終,根據(jù)鞍山公司與深圳母公司的功能風(fēng)險(xiǎn)定位,按照一般利潤分割法,母公司決定將合并利潤的35%分配至鞍山公司,并表示未來年度鞍山公司也將分得合并利潤的合理區(qū)間保持在25%—35%。
在對(duì)境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅領(lǐng)域運(yùn)用非強(qiáng)制性執(zhí)法程序,既是我省自去年以來全面加強(qiáng)境內(nèi)關(guān)聯(lián)反避稅管理的成果體現(xiàn),也是深化稅收征管改革,推動(dòng)反避稅執(zhí)法理念和執(zhí)法方式向精確執(zhí)法和柔性執(zhí)法轉(zhuǎn)變的務(wù)實(shí)之舉、創(chuàng)新之舉。我省反避稅工作將繼續(xù)以非強(qiáng)制性執(zhí)法為契機(jī),堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理理念,前置反避稅管理手段,促進(jìn)我省反避稅工作向精準(zhǔn)管理、精確調(diào)查和精細(xì)服務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)。